Порог НДС на УСН в 2027 году не снизится: что пересчитать в ценах и рекламе

Коротко. Порог НДС для УСН в 2027 году остается 20 млн ₽. Снижение до 15 млн отменил Федеральный закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ, и Минфин подтвердил, что 20 млн держатся до 2029 года. При этом сама ставка НДС с 1 января 2026 года 22 % вместо 20 %.

Про НДС на УСН в 2026 году сейчас пишут бухгалтеры и банки. Как сдать декларацию, какие коды, какие сроки. Владельцу бизнеса нужно другое. Сколько этот налог стоит в цене услуги и в рекламном бюджете?

Порог НДС для УСН по годам

Сначала логика, без нее таблица путает. С 1 января 2025 года все ИП и компании на УСН формально плательщики НДС. Освобождение дается автоматически, если доход за прошлый год не выше порога. То есть смотрим на доход за год и получаем ответ на следующий год.

Пороги по 228-ФЗ (обзор КонсультантПлюс).

Как читать. Порог НДС для УСН по доходу за 2026 год равен 20 млн ₽. Ваш годовой доход за 2026 год не выше этой суммы, значит, в 2027 году НДС вы не платите. Это верно, пока доход в самом 2027 году не перескочит порог.

Возьмем двух владельцев. У первого доход за 2026 год 19 млн ₽, у второго 21 млн ₽. Первый в 2027 году работает без НДС, как и раньше. Второй перешел 20 млн ₽ в ноябре 2026 года, поэтому платит НДС с 1 декабря 2026 года и весь 2027 год. Разница в доходе 2 млн, а режим разный на весь следующий год.

Вот почему накопленный доход по месяцам важнее любых новостей про пороги. Его и нужно знать до того, как вы утвердите цены и рекламу.

Почему 15 млн в 2027 году больше не действует

Многие эту новость пропустили. И планируют 2027 год так, будто с 15 млн придется платить.

Чем это бьет по деньгам? Владелец с доходом 17 млн ₽ закладывает в цены и рекламу налог, которого у него в 2027 году не будет. Поднимает цены без причины или режет бюджет рекламы, а с ним и заявки. Это ошибка планирования, и ее легко избежать.

При этом снижение порога никуда не делось, его отодвинули. По доходу за 2029 год порог уже 15 млн ₽, за 2030 год 10 млн ₽. Если ваш доход растет и в ближайшие годы может пройти эти отметки, считать НДС в цене все равно придется, просто позже.

Масштаб, кстати, немаленький. По оценке Минфина от 24.06.2026, мера коснется более 360 тысяч малых и средних бизнесов, которые будут освобождены от НДС в 2027-2028 годах. Это оценка министерства на дату принятия закона Госдумой, а итоговой цифры пока нет.

Ставка НДС 22 % с 2026 года

И второй момент. С 1 января 2026 года основная ставка налога на добавленную стоимость 22 % по закону от 28.11.2025 № 425-ФЗ (ФНС). Повышение НДС в 2026 году с 20 до 22 процентов коснулось счетов, где поставщик выделяет налог по основной ставке. Новая ставка касается тех, кто НДС платит. Но освобожденного бизнеса она тоже касается, через чужие счета.

НДС на рекламу при УСН без НДС

Вывод сразу. Если вы на УСН и освобождены от НДС, налог в счетах за рекламу остается вашим расходом, и никуда он не исчезает.

Как устроен НДС в Яндекс Директе. По справке Директа все денежные показатели в аккаунте указаны без НДС. Налог продавец добавляет к стоимости услуг и выделяет в документах. Ставка для России с 01.01.2026 составляет 22 %.

Пример. Вы ставите бюджет в кабинете 100 000 ₽. Платите 122 000 ₽, из них 22 000 ₽ приходится на НДС.

Почему эти 22 000 ₽ не возвращаются? Дело в налоговом вычете. Он работает так: входной НДС, то есть налог из счетов поставщиков, уменьшает налог, который вы сами платите в бюджет. По разъяснению ФНС вычеты привязаны к ставкам 22 %, 10 % и 0 %. Освобожденный бизнес НДС не начисляет, и уменьшать ему нечего.

Что это значит для денег. Владелец видит в кабинете одну цифру, а со счета уходит на 22 % больше. Стоимость заявки, которую показывает Директ, тоже без НДС. Если вы сравниваете ее с маржой услуги, сравниваете не те числа.

Стоимость заявки и годовой бюджет с НДС

Допустим, Директ показывает стоимость заявки 2 000 ₽. Реально вы платите за нее 2 440 ₽, потому что к каждому рублю кабинета добавляется 22 %. Если услуга приносит с заявки 3 000 ₽ маржи, запас кажется 1 000 ₽, а на деле 560 ₽. Почти вдвое меньше.

То же с годом. При 100 000 ₽ в месяц в кабинете за год выходит 1 200 000 ₽ по цифрам Директа и 1 464 000 ₽ к оплате. Разница 264 000 ₽. Эти деньги нужно найти в обороте, и их не видно ни в одном отчете кабинета.

Так что первый вопрос к плану рекламы простой. Какая цифра в нем стоит, кабинета или к оплате?

Так и пишите в плане на 2027 год: бюджет рекламы равен сумме к оплате, цифра кабинета для плана не годится. И стоимость заявки считайте с НДС. Как устроены бюджет и метрики в кабинете, разбирал в пошаговом обучении Яндекс Директу для бизнеса.

Как учитывать этот НДС в расходах на УСН «доходы минус расходы», решает бухгалтер. Для планирования бюджета это ничего не меняет, платите вы 122 000 ₽.

Доход подходит к 20 млн и надо платить НДС

Теперь ситуация, ради которой многие и ищут «нужно ли ИП платить НДС». Доход в течение года растет и подходит к порогу. Что происходит и с какого момента?

С какого месяца начинается НДС

Освобождение заканчивается не с нового года. Если доход с начала 2026 года превысил 20 млн ₽, освобождение прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения.

Представьте. Доход перевалил за 20 млн в сентябре, и с 1 октября 2026 года вы уже на УСН с НДС. А цены на сайте и в договорах прежние. Счета клиентам уже выставлены по старым ценам, и налог с октябрьской выручки придется платить из тех же денег.

Поэтому доход я бы смотрел помесячно, а не в декабре. Хотя бы в таблице: месяц, накопленный доход, сколько осталось до 20 млн.

На цифрах это выглядит так. К концу августа накопленный доход 18,5 млн ₽, в сентябре пришло еще 2 млн. Итого 20,5 млн, порог превышен в сентябре, НДС с 1 октября.

Строка «сколько осталось» и есть главная. Когда остаток меньше обычной месячной выручки, превышение может случиться уже в следующем месяце, и цены со счетами лучше пересчитать до него. Если бы эти 2 млн пришли в начале октября, НДС начался бы с 1 ноября. Месяц разницы означает налог с целого месяца выручки.

Какую ставку НДС выбрать

Выбор у плательщика на УСН такой (ФНС).

• Общие ставки 22 %, 10 % или 0 % с вычетами входного НДС.
• Пониженные ставки 5 % или 7 % без вычетов.

Границы пониженных ставок на 2026 год ФНС приводит с дефлятором 1,090. НДС 5 процентов на УСН действует при доходе до 272,5 млн ₽, 7 % при доходе от 272,5 до 490,5 млн ₽. Это 250 и 450 млн, умноженные на дефлятор.

На первый взгляд 5 % выглядит очевидно выгоднее 22 %. Но 5 % идут без вычетов, а значит, весь входной НДС, в том числе с рекламы, остается вашим расходом. Какая ставка дешевле в итоге, зависит от того, сколько у вас расходов с НДС.

Что происходит с той же рекламой

Пример на тех же 100 000 ₽ бюджета в кабинете Директа. Счет одинаковый во всех трех случаях, разница в том, что вы можете с ним сделать.

При 22 % с вычетами 22 000 ₽ уменьшают налог к уплате, и реклама по деньгам обходится в 100 000 ₽. При 5 % или 7 % эти 22 000 ₽ так и остаются в стоимости рекламы. И стоимость каждой заявки выше ровно на эти 22 %.

Только не делайте из этой таблицы вывод «выбираю 22 %». Вычет на рекламе занимает одну строку расчета. При 22 % вы сами начисляете 22 % на всю свою выручку, и это перекрывает многое. Решение принимается по всей структуре доходов и расходов, с бухгалтером.

Нужна ли наценка в ценах

Готового ответа «поднимайте» у меня нет. Есть математика, по которой вы решите сами.

Логика такая. Когда вы становитесь плательщиком НДС, налог считается сверху выручки. Если цена для клиента не меняется, сумма налога выходит из ваших денег. Доля НДС в цене с налогом считается так: ставка / (100 + ставка).

• При 5 % это 4,76 % от суммы, которую платит клиент.
• При 7 % выходит 6,54 %.
• При 22 % выходит 18,03 %.

Условный пример. Услуга стоит 10 000 ₽, и цену вы не меняете.

Формула для последней колонки простая: цена без НДС × (1 + ставка).

На 22 % цифра в 1 803,28 ₽ пугает, но реальная налоговая нагрузка ниже. Часть налога закрывают вычеты по входящим счетам, в том числе по рекламе. Чем больше у вас расходов с НДС, тем меньше разница с этой таблицей.

Посчитаем то же для 22 %, тоже условно. С продажи за 12 200 ₽ вы начисляете 2 200 ₽ НДС. На эту продажу пришлось рекламы на 2 000 ₽ по цифре кабинета, к оплате 2 440 ₽, входной НДС 440 ₽. Если вы принимаете его к вычету, к уплате остается 2 200 − 440 = 1 760 ₽. Упрощенно, без остальных расходов и правил учета, но логику видно. При 22 % реклама с НДС частично возвращается через вычет, при 5 % или 7 % нет.

Подставьте свою цену и свою ставку. Дальше вопрос, который решаете вы сами. Клиент примет цену 10 500 ₽, или вы оставляете 10 000 ₽ и отдаете 476 ₽ с каждой продажи? Ответ зависит от рынка и ваших конкурентов, поэтому ориентируйтесь на свои цифры, а не на чужие решения.

Что сделать в ноябре и декабре

До конца 2026 года стоит закрыть четыре пункта.

1. Посчитать доход за 2026 год. Взять фактический доход с января по октябрь и прикинуть ноябрь и декабрь. Не выше 20 млн ₽, значит, в 2027 году освобождение сохраняется (228-ФЗ). Выше или близко, значит, готовиться к НДС уже сейчас.
2. Заложить НДС в рекламный бюджет на 2027 год. Планировать сумму к оплате, а не цифру кабинета. 100 000 ₽ в Директе превращаются в 122 000 ₽ к оплате. И пересчитать допустимую стоимость заявки с учетом этих 22 %.
3. Пересчитать цены. Прогнать условный расчет из таблицы выше на своих ценах. Сколько остается при текущей цене на каждой ставке и какая цена сохраняет вашу выручку? Решение о цене остается за вами.
4. Обсудить с бухгалтером режим и ставку. Особенно если доход в 2027 году может перейти 20 млн в течение года. Принесите на разговор три цифры: ожидаемый доход, рекламный бюджет к оплате и долю расходов с НДС. С ними разговор про 5 %, 7 % или 22 % идет по делу.

Систему налогообложения и ставку выбирайте с бухгалтером. От меня расчет того, сколько это стоит в рекламе.

Посчитать рекламу на 2027 год вместе

Если бюджет на 2027 год еще не собран, считать НДС в отрыве от каналов бессмысленно. Плюс 22 % к неработающему каналу дают просто плюс 22 % к потерям. Сначала понять, какие каналы приносят заявки и сколько стоит заявка, потом закладывать налог. Когда я веду Яндекс Директ, заявки считаю в Метрике и CRM, а не по кликам.

Стратегия продвижения дает план и бюджет на 3 месяца с цифрами по месяцам. Стоит 90 000 ₽, делаю за 7 рабочих дней с момента оплаты и доступов.

Какая сумма у вас сейчас стоит в плане рекламы на 2027 год, с НДС или без?

Юрий Федотов

SEO и реклама с 2014 года. Веду проекты лично, пишу в канале @fedotovseo.

Об эксперте